Mais de 9 milhões de americanos recebem créditos fiscais (subsídios de prêmio) para compensar o custo do seguro saúde adquirido nas bolsas. Os créditos fiscais cobrem uma parte significativa dos prêmios da maioria dos inscritos, tornando o seguro saúde adquirido pelo próprio muito mais acessível do que seria de outra forma.
Os créditos fiscais de prêmio baseiam-se em uma versão específica da ACA de renda familiar bruta ajustada modificada (MAGI), mas como isso funciona se você se casar no meio do ano? Os casais devem apresentar uma declaração de imposto conjunta para se qualificarem para um crédito fiscal-prêmio. Se você se casar no meio do ano, sua elegibilidade para o crédito fiscal-prêmio será baseada em sua renda total combinada.
Alguns casais terão uma surpresa desagradável se sua nova renda combinada exceder os limites e eles reivindicarem esse crédito antecipadamente antes de se casarem. A boa notícia é que existe um cálculo alternativo para o ano de casamento que pode resultar em um reembolso de subsídio menor.
LumiNola / Getty Images
Como funciona o crédito fiscal do prêmio
Seria bastante simples se o crédito fiscal prêmio funcionasse como outros créditos fiscais e só estivesse disponível para ser reivindicado em sua declaração de imposto. Mas o crédito fiscal prêmio é diferente. Ele está disponível antecipadamente, pago em seu nome à sua seguradora de saúde todos os meses, e é assim que a maioria das pessoas recebe o crédito de imposto.
Existe a opção de pagar o preço total de um plano de seguro saúde por meio da bolsa e, em seguida, reivindicar o crédito tributário integralmente ao preencher sua declaração de imposto de renda, mas a maioria das pessoas não o faz dessa forma.
Para a maioria dos inscritos no intercâmbio que são elegíveis para o crédito fiscal do prêmio, os prêmios do seguro saúde com preço total são muito altos para pagar durante o ano, tornando irrealista as pessoas esperar até que eles apresentem sua declaração de imposto para receber o dinheiro.
Um crédito fiscal prêmio é pago em nome da maioria dos inscritos no Exchange a cada mês, com base na receita total que eles estimam que terão para o ano. Mas então o Formulário 8962 é usado para reconciliar o crédito fiscal do prêmio quando esses inscritos apresentam suas declarações fiscais.
Se descobrir que você deveria ter recebido um subsídio de prêmio maior, o IRS pagará a diferença nesse momento (ou creditará o valor que você deve em sua declaração de imposto de renda, se aplicável). Mas se você descobrir que deveria ter recebido um subsídio de prêmio menor, terá de pagar parte ou a totalidade do valor excedente.
Contanto que sua renda bruta ajustada e modificada específica da ACA não ultrapasse 400% do nível de pobreza, o IRS tem um limite para quanto do seu subsídio excedente você deverá pagar. Mas se o seu MAGI específico da ACA acabar ultrapassando 400% do nível de pobreza, você terá que reembolsar cada centavo do subsídio que foi pago em seu nome.
Para as pessoas cuja renda ultrapassa 400% do nível de pobreza, o reembolso do subsídio pode acabar sendo uma quantia substancial. Nos 38 estados que usaram HealthCare.gov em 2020, o valor médio de subsídio que estava sendo pago para inscritos em 2020 era de $ 595 por mês. Para inscritos mais velhos e pessoas em áreas do país onde o seguro saúde é mais caro do que média, os valores dos subsídios são muito maiores do que isso. Ter que reembolsar o IRS é um golpe financeiro considerável.
[Observe que o Congresso está considerando uma medida de alívio COVID em 2021 que iria temporariamente - para 2021 e 2022 - remover o limite de renda superior para subsídios de prêmio e simplesmente limitaria os prêmios a não mais que 8,5% da renda para todos os candidatos, com menores percentagens para pessoas com rendimentos mais baixos. A legislação proposta também eliminaria a exigência de que os subsídios aos prêmios em excesso sejam reembolsados ao IRS, mas apenas para o ano fiscal de 2020.]
Quando duas pessoas se casam, sua renda familiar é o total combinado de suas rendas individuais. Mas o nível de pobreza para uma família de dois não é o dobro do nível de pobreza para uma família de um. Isso significa que a renda combinada de duas pessoas pode estar bem acima do limite de elegibilidade para subsídio, mesmo se cada uma fosse elegível para o subsídio por conta própria.
Felizmente, o IRS tem uma abordagem alternativa para reconciliar o crédito fiscal do prêmio para o ano do casamento. Dependendo das circunstâncias, pode ajudar o inscrito a evitar o reembolso do subsídio do prêmio pago em seu nome durante os meses em que estiveram solteiros.
Créditos fiscais premium no ano em que você se casou
Um exemplo fictício simplificado ajuda a mostrar como isso funciona. Ahmad e Alicia, ambos com 35 anos e morando em Wyoming, se casaram em setembro de 2020. Nenhum deles tem dependentes.
Antes do casamento, Ahmad tem um plano por meio da bolsa de seguros de saúde. Sua renda como solteiro era de $ 46.000 em 2020. Isso está abaixo do limite de $ 49.960 para elegibilidade de subsídio para uma única pessoa (com base nos números do nível de pobreza de 2019). O subsídio total do prêmio de Ahmad foi de $ 477 por mês.
Alicia ganha $ 52.000 e trabalha para um empregador que oferece seguro saúde acessível. O casal incluiu Ahmad no plano de saúde de seu empregador a partir de 1º de outubro.
O plano de saúde adquirido por ele mesmo o cobria durante os primeiros nove meses do ano, com o governo pagando um total de $ 4.293 em créditos fiscais (diretamente para sua seguradora de saúde) para compensar o custo de seus prêmios ($ 477 por mês em créditos fiscais , por nove meses).
Na primavera de 2021, Ahmad e Alicia apresentaram sua declaração de impostos conjunta para 2020, que mostra uma renda familiar total de $ 98.000 ($ 46.000 de Ahmad mais $ 52.000 de Alicia). Uma família de duas pessoas só pode ganhar até $ 67.640 e ainda se qualificar para créditos fiscais premium para 2020, então a renda familiar de Ahmad e Alicia estaria bem acima desse limite.
Usando as regras padrão do IRS, Ahmad teria de reembolsar ao IRS todos os $ 4.293 que foram pagos em seu nome. O dinheiro seria deduzido de qualquer reembolso que Ahmad e Alicia teriam recebido; se eles devessem impostos ou não tivessem um reembolso suficiente para cobrir esse valor, eles teriam que pagar o dinheiro diretamente ao IRS.
Cálculo Alternativo para o Ano do Casamento
Mas, felizmente para Ahmad e Alicia, o IRS tem algo chamado de "cálculo alternativo para o ano de casamento", que é detalhado na publicação 974 do IRS. O cálculo alternativo é um método opcional que as pessoas nesta situação podem usar se forem têm de reembolsar parte ou todo o crédito fiscal-prêmio pago em seu nome nos meses anteriores ao casamento.
Como sempre acontece com os impostos, recomendamos que você busque orientação de um consultor tributário certificado para tratar de sua situação específica. Mas, como uma visão geral, o cálculo alternativo para o ano de casamento permite que você use metade de sua renda familiar total ao calcular o subsídio de prêmio para os meses anteriores ao seu casamento.
Isso inclui o mês em que você se casou; no exemplo de Ahmad e Alicia, Ahmad seria capaz de usar o cálculo alternativo para todos os nove meses do ano em que ele comprou a cobertura.
Usando o cálculo padrão, Ahmad e Alicia contam como uma família de dois, o que significa que os subsídios do prêmio só estariam disponíveis para a cobertura de janeiro a setembro de Ahmad se sua renda familiar total não ultrapassasse US $ 67.640 em 2020.
Mas, usando o cálculo alternativo, Ahmad pode ser contado como uma família de um durante esses nove meses e pode usar uma renda familiar de $ 49.000 (metade dos $ 98.000 que ele e Alicia ganharam juntos). Os detalhes para esses cálculos estão descritos na Publicação 974.
Usando esses números, Ahmad seria elegível para um valor de subsídio de prêmio de US $ 452 por mês durante os nove meses em que ele tivesse um plano por meio da troca. (Isso é específico para a idade de Ahmad e residência em Wyoming; o valor irá variar significativamente dependendo da idade da pessoa e de onde ela mora.)
Ahmad terá que pagar ao IRS apenas US $ 225, que é a diferença entre US $ 477 por mês que foram pagos em seu nome e US $ 452 por mês que ele realmente está qualificado para receber quando o ano terminar e os números finais forem calculados.
Se metade da renda familiar coloca a pessoa na faixa elegível para subsídio com base no tamanho da família antes do casamento, isso pode ajudar a evitar ter que devolver alguns ou todos os subsídios de prêmio que foram pagos em nome da pessoa.
Quando não ajuda
É importante entender que se a renda de Alicia fosse um pouco maior - digamos $ 55.000 em vez de $ 52.000 - o cálculo alternativo não ajudaria. Sua renda combinada seria de $ 101.000 nesse caso, e metade disso seria de $ 50.500.
Isso é muito alto para uma única pessoa ser elegível para subsídios de prêmio em 2020, então Ahmad ainda teria que reembolsar todo o valor de seu subsídio nesse caso.
Alguns pontos importantes a serem lembrados aqui: O nível de pobreza aumenta a cada ano, então o corte de renda para elegibilidade de subsídio para uma única pessoa em 2021 cresceu para US $ 51.040. Além disso, as contribuições para contas de aposentadoria antes dos impostos e / ou contas de poupança de saúde reduzirão a renda bruta ajustada modificada específica da ACA de uma família.
Se metade da renda total da família ainda acabar sendo mais de 400% do nível de pobreza para o tamanho da família que se aplicava antes do casamento (um, no caso de Ahmad, mas seria maior se ele tivesse dependentes), o cálculo alternativo venceu não ajuda.
Uma palavra de Verywell
Saber como isso funciona pode ser útil se você estiver planejando um futuro casamento. Se você sabe que sua renda familiar combinada acabará sendo muito grande para se qualificar para um subsídio de prêmio, mesmo com o cálculo alternativo, você pode preferir pular o subsídio de prêmio nos meses anteriores ao casamento.
Pagar o preço total do seguro saúde pode ser desafiador, mas você pode achar mais fácil do que ter que reembolsar todo o subsídio do prêmio ao apresentar sua declaração de imposto de renda conjunta na primavera seguinte.
.jpg)
