Como as contribuições QSEHRA afetam os subsídios do prêmio de seguro saúde

Arranjos de reembolso de saúde para pequenos empregadores qualificados (QSEHRAs) têm sido uma opção para pequenas empresas (aquelas com menos de 50 funcionários equivalentes em tempo integral) desde o início de 2017. Um QSEHRA permite que um pequeno empregador reembolse funcionários por pelo menos uma parte de seus prêmios de seguro saúde no mercado individual. E esses funcionários também podem ser elegíveis para subsídios de prêmio na bolsa de seguro saúde (às vezes chamada de mercado).

Como funciona um QSEHRA?

Os detalhes de um QSEHRA são bastante diretos. Em 2020, uma pequena empresa pode contribuir com até US $ 5.250 para um QSEHRA somente para funcionários e até US $ 10.600 se o funcionário tiver familiares que também tenham cobertura mínima essencial. O valor é rateado mensalmente se o funcionário não tiver cobertura sob a QSEHRA para o ano inteiro. Portanto, em 2020, o limite mensal é de $ 437,50 para um único funcionário e $ 883,33 para um funcionário com familiares cobertos.

Esses valores são indexados anualmente (os limites de 2017 e 2018 foram menores) e os empregadores não são obrigados a contribuir com o valor maior para empregados com família. Eles podem se quiser, mas também é permitido que o empregador dê a todos o mesmo valor, com base na cobertura autônoma. Também é permitido ao empregador definir um limite inferior de QSEHRA, desde que seja feito de forma consistente em toda todos os funcionários elegíveis - por exemplo, contribuindo com 80% do limite anual, em vez de 100%.

Se o QSEHRA fará osomente empregado(sem contar os membros da família) prêmio para o segundo plano prata de menor custo (ou seja, o plano de referência) na troca não mais do que 9,78% da renda familiar do funcionário para 2020 (o percentual é indexado anualmente), o QSEHRA é considerada uma cobertura acessível patrocinada pelo empregador e o funcionário não tem direito a um subsídio de prêmio na troca.

Esta é a mesma regra básica seguida se o empregador oferecer seguro saúde em grupo, em vez de um QSEHRA, embora os detalhes sejam um pouco diferentes. Se o empregador estava oferecendo um plano em grupo, o funcionário só teria direito a um subsídio de prêmio na troca se a parcela do funcionário do prêmio fosse superior a 9,78% da renda familiar do funcionário. Como os empregadores geralmente não têm acesso a detalhes sobre a renda familiar de seus funcionários, eles tendem a usar cálculos de porto seguro.

Mas se o prêmio apenas para funcionários (sem contar membros da família) para o segundo plano prata de menor custo na troca ainda fosse mais de 9,78% da renda familiar do funcionário, mesmo após o benefício QSEHRA ser aplicado, o funcionário seria elegível receber um subsídio-prêmio além do reembolso que o empregador oferece. O benefício QSEHRA é subtraído do subsídio do prêmio, no entanto, não há "duplicação".

Exemplos QSEHRA

QSEHRA pode ficar um pouco confuso quando você se aprofunda nos detalhes. Em 2017, o Internal Revenue Service (IRS) publicou uma extensa lista de perguntas frequentes para ilustrar exatamente como funcionam os QSEHRAs. Os exemplos a seguir, com base nas regras do IRS e esclarecimentos adicionais fornecidos pelo escritório do conselho chefe associado do IRS, ajudarão a esclarecer exatamente como os subsídios do prêmio e QSEHRA interagem.

Os exemplos a seguir foram derivados do Connect for Health Colorado (a bolsa administrada pelo estado), que fornece uma ferramenta online para localizar e comparar planos de seguro saúde; os números abaixo foram baseados em um código postal de Denver e um empregador que fornece o benefício QSEHRA máximo disponível. Os valores dos prêmios de seguro saúde seriam diferentes em outras partes do país, mas os conceitos ainda funcionariam da mesma maneira.

Exemplo Um

Brian é solteiro e tem 30 anos, e seu empregador oferece um QSEHRA com benefícios até o máximo permitido. Assim, Brian pode receber até $ 437,50 / mês reembolsado por seu empregador para cobrir seu plano de mercado individual.

O segundo plano prata de menor custo disponível por meio do Connect for Health Colorado é de US $ 314,11 / mês. Portanto, seu benefício QSEHRA cobriria todo o prêmio se ele escolhesse esse plano. Obviamente, ele não teria direito a nenhum subsídio de prêmio na troca, independentemente de sua renda, uma vez que não teria nenhum custo de prêmio depois que o benefício QSEHRA fosse aplicado.

Exemplo Dois

Bob tem 60 anos em vez de 30. Seu prêmio mensal pelo segundo plano prata de menor custo na bolsa é de $ 751,10. Ele tem o mesmo benefício QSEHRA que Brian, portanto, seria reembolsado a ele $ 437,50 / mês, deixando-o com um custo de $ 313,60 / mês.

Então, Bob é elegível para subsídios de prêmio na troca ou não? Vai depender de sua renda. $ 313,60 / mês em prêmios pós-QSEHRA equivalem a $ 3.763,20 / ano. Isso é 9,78% de $ 38.479 (você pega $ 3.763 e divide por 0,0978 para obter esse valor).

Portanto, se Bob ganhasse mais de $ 38.479 por ano, ele não seria elegível para um subsídio de prêmio da troca e só obteria o benefício QSEHRA de seu empregador (porque seu prêmio após QSEHRA seria considerado uma porcentagem acessível de sua renda) . Mas se ele ganhasse menos de $ 38.479, elepotencialmenteser elegível para um subsídio de prêmio, embora o montante seja reduzido pelo montante que seu empregador reembolsa a ele.

(Lembre-se, porém, que os subsídios do prêmio na troca sãoNuncadisponível para pessoas com renda acima de 400% do nível de pobreza federal. Para uma única pessoa com cobertura para 2020, são $ 49.960. No caso de Bob, a renda potencialmente elegível para subsídio é inferior a esse nível.Mas mesmo que fosse mais alto, o limite de pobreza de 400% é sempre o limite mais alto possível para elegibilidade de subsídio.)

Digamos que Bob ganhe $ 30.000 / ano. Sem considerar o benefício QSEHRA de seu empregador, essa renda o torna elegível para $ 553 / mês em subsídios de prêmio por meio da troca, o que reduz o custo do segundo plano prata de menor custo para o nível considerado acessível com base em sua renda. Observe que esses níveis variam com a renda, ao contrário do nível único usado para determinar se a cobertura patrocinada pelo empregador é acessível.

Mas o benefício QSEHRA teria que ser subtraído do subsídio do prêmio ($ 553 menos $ 437,50), deixando-o com um subsídio do prêmio de $ 115,50 / mês por meio da troca.

A partir daí, Bob pode comprar o plano que quiser por meio da troca, e o preço normal será reduzido em $ 115,50 / mês. Portanto, se ele escolher o segundo plano prata de menor custo, por exemplo, seu custo após o subsídio será de $ 635,60 / mês.

Ele, então, enviará seu recibo do prêmio após o subsídio ao empregador e obterá o benefício QSEHRA além do subsídio do prêmio. Supondo que seu prêmio após o subsídio seja de pelo menos $ 437,50 / mês, ele receberá o valor total de QSEHRA de seu empregador (e esse seria o caso, uma vez que o plano mais barato disponível para ele na troca tem um prêmio de pré-subsídio de $ 584,47 / mês, que chegaria a $ 468,97 / mês após a aplicação do subsídio, que é superior a $ 437,50 / mês).

Exemplo Três

Agora vamos olhar para Brian de 30 anos novamente, mas vamos supor que ele tenha uma família, todos eles estão comprando cobertura e seu empregador permitirá o benefício máximo de QSEHRA. A esposa de Brian também tem 30 anos e eles têm dois filhos, de 5 e 3 anos. O segundo plano prata de menor custo na troca é de US $ 1.051,64 / mês para a família.

Lembre-se de que o custo de Brian sozinho nesse plano seria de $ 314,11 / mês (a partir do primeiro exemplo acima), uma vez que temos que usar a quantia autônoma para determinar se o QSEHRA torna sua cobertura acessível.

Em primeiro lugar, comparamos o benefício autônomo máximo do QSEHRA com o custo autossuficiente para Brian comprar o segundo plano prata de menor custo na troca. Já fizemos isso no primeiro exemplo: o benefício QSEHRA de Brian resulta em uma cobertura acessível, pois cobre todo o prêmio. Então, Brian não é elegível para um subsídio de prêmio na troca,e nem seus familiares, uma vez que a determinação da acessibilidade é feita com base apenas nos custos do funcionário, independentemente dos custos familiares.

Portanto, a família de Brian não tem direito a subsídios de prêmio na troca. Eles têm que pagar $ 1.051,64 / mês para o segundo plano de custo mais baixo, embora possam pagar tão pouco quanto $ 818,36 / mês para o plano mais barato disponível, ou até $ 1.688,24 / mês para o plano mais caro.

Brian pode então enviar seus recibos de prêmio para seu empregador e receber $ 883,83 em benefícios QSEHRA a cada mês, para aplicar aos prêmios que ele tem que pagar pela cobertura de sua família (observe que se ele se inscrever no plano mais barato na troca, por $ 813,36 / mês, esse seria o máximo que ele poderia receber como reembolso QSEHRA de seu empregador).

Exemplo Quatro

Vamos voltar ao nosso Bob de 60 anos e dar-lhe uma família. Seu empregador oferece o benefício QSEHRA máximo permitido. Sua esposa tem 55 anos e eles têm dois filhos em idade universitária em seu plano de saúde, com idades de 19 e 22. Sabemos pelo exemplo dois que o QSEHRA de Bob não constitui uma cobertura acessível, então ele é potencialmente elegível para subsídios premium, assim como sua família membros.

Portanto, agora temos que verificar se a família de Bob é elegível para subsídios de prêmio na troca com base em sua renda. O limite de renda para elegibilidade ao subsídio em 2020 para uma família de quatro pessoas é de $ 103.000. Se a renda familiar de Bob fosse $ 95.000, a família teria direito a $ 1.131 / mês em subsídios de prêmio, deixando-os com um prêmio mensal pós-subsídio de $ 774,42 para o segundo plano prata de menor custo.

Mas se a renda familiar de Bob fosse de $ 105.000, sua família não receberia nenhum subsídio de prêmio, e eles teriam que pagar $ 1.905,42 / mês pelo segundo plano prata de menor custo. (Observe que há etapas que você pode seguir para que sua renda fique abaixo do limite de elegibilidade de subsídio se estiver um pouco acima dele).

Vamos supor que a renda familiar de Bob seja de $ 95.000 e sua família seja elegível para $ 1.131 / mês em subsídios de prêmio. Uma vez que seu empregador está oferecendo o benefício familiar máximo permitido QSEHRA ($ 883,83 / mês), temos que subtrair isso de seu subsídio de prêmio, para obter um valor de subsídio de prêmio permitido de $ 247,17 / mês.

Se a família de Bob comprar o segundo plano prata de menor custo, que é vendido por $ 1.905,42 / mês, eles acabarão gastando $ 774,42 / mês depois que o QSEHRA e o subsídio do prêmio forem levados em consideração.Essa é a mesma quantia que eles teriam gasto se o empregador não tivesse oferecido um QSEHRA, uma vez que eles teriam se qualificado para o subsídio total do prêmio nesse caso.

Um QSEHRA ajuda?

Portanto, em um caso onde os prêmios são muito maiores do que o benefício QSEHRA, e onde a pessoa se qualifica para subsídios de prêmio com base na renda (e no QSEHRA não ser considerada uma cobertura acessível, conforme descrito acima), a pessoa estaria igualmente situada com ou sem o QSEHRA, uma vez que seu prêmio após o subsídio sem o QSEHRA seria igual ao seu prêmio após o subsídio, após o QSEHRA.

Mas nem sempre é assim. Voltemos ao primeiro exemplo e vejamos Brian, de 30 anos, que não tem família. Se ele estiver ganhando $ 35.000 / ano e seu empregador não oferecer um QSEHRA, ele se qualificará para um subsídio especial de apenas $ 46 / mês. Ele mesmo terá que pagar os $ 268,11 / mês restantes pelo segundo plano prata de menor custo. E se ele está ganhando $ 50.000 / ano, ele não receberá nenhum subsídio prêmio (já que isso é mais de 400% do nível de pobreza).

Lembre-se de que o QSEHRA em seu caso (com o empregador fornecendo o benefício máximo permitido) cobriria o custo total do segundo plano prata de menor custo. Claramente, ele está muito melhor com a QSEHRA do que apenas com subsídios de prêmio.

Portanto, em alguns casos, um funcionário não ficará nem um pouco melhor ou pior como resultado da QSEHRA. Mas em outros casos, eles podem ficar muito melhor com o QSEHRA. Existe um cenário, no entanto, em que a pessoa pode estarpiorfora com um QSEHRA?

Exemplo Cinco

Considere Donte, que tem 40 anos e uma família de seis. Diremos que ele tem cinco filhos, com idades de 17, 18, 19, 21 e 22. De acordo com o Affordable Care Act (ACA), as seguradoras cobram prêmios para no máximo três filhos menores de 21 anos na mesma família plano, mas todas as crianças com 21 anos ou mais pagam prêmios - portanto, neste caso, os prêmios serão cobrados para todos os seis membros da família.

Digamos que o empregador de Donte forneça o benefício QSEHRA máximo permitido para cobertura familiar, então a família tem direito a $ 883,83 / mês em benefícios QSEHRA.

Para ver se a família é elegível para subsídios premium na troca, temos que olhar quanto o segundo plano prata de menor custo custaria apenas para Donte ($ 353,69 / mês) e subtrair o benefício QSEHRA de um único funcionário de $ 437,50. Uma vez que o benefício QSEHRA é mais do que o prêmio autossuficiente total de Donte, ele não tem direito a um subsídio de prêmio na troca.E isso significa que sua família também não tem direito a subsídios de prêmio, conforme explicado no exemplo três.

Para toda a família de Donte, o prêmio pelo segundo plano prata de menor custo na troca será de US $ 1.665,20 / mês. Eles receberão o benefício QSEHRA total de $ 883,83 / mês do empregador de Donte, reduzindo seu prêmio líquido para $ 781,37 / mês.

Mas e se o empregador de Donte não oferecesse um QSEHRA? Os subsídios do prêmio estariam disponíveis para esta família com uma renda familiar de até $ 138.360, já que ela tem uma família de 6. Mas digamos que ela ganhe $ 50.000 / ano. Nesse caso, o subsídio do prêmio seria de $ 1.010 / mês, e o prêmio após o subsídio seria de $ 655,20 / mês para o segundo plano prata de menor custo.

Claramente, esta família estaria melhor se o empregador de Dontenãooferecer um QSEHRA. Isso seria verdade, a menos que sua renda familiar fosse superior a cerca de US $ 62.000. Em 2020, uma receita desse nível tornaria o subsídio de Donte na troca igual a $ 883 / mês, que é o mesmo que o benefício QSEHRA. Com uma renda acima desse nível, eles ficam em melhor situação com o QSEHRA. Com uma receita abaixo desse valor, eles ficam em melhor situação com subsídios de prêmio na troca. Mas esses valores variam de um ano para o outro, dependendo do custo do plano de referência na bolsa.

The Family Glitch, estilo QSEHRA

Conforme descrito no início deste artigo, ao determinar se um QSEHRA torna a cobertura de troca acessível, apenas o custo da cobertura do funcionário é levado em consideração. Isso é semelhante à falha familiar da ACA que ocorre quando os empregadores oferecem seguro saúde em grupo que é acessível para o funcionário, mas talvez não seja acessível quando os membros da família são adicionados ao plano.

Se o funcionário tiver membros da família com cobertura mínima essencial e os prêmios dos membros da família forem elegíveis para reembolso através do QSEHRA, os membros da família não serão elegíveis para subsídios do prêmio se o benefício QSEHRA resultar no segundo plano prata de menor custo não sendo mais de 9,78% da renda familiar do empregado (em 2020)para cobertura apenas para funcionários. Vamos dar uma olhada em alguns exemplos de como isso pode acontecer.

Exemplo Seis

Um empregador pode limitar os benefícios da QSEHRA com o mesmo valor para todos os funcionários, independentemente de eles terem membros da família ou não. Vamos voltar ao exemplo três: Brian, de 30 anos, tem uma esposa de 30 anos e dois filhos pequenos.

Agora, vamos supor que o empregador de Brian oferece um benefício QSEHRA máximo de $ 400 / mês para todos os funcionários qualificados e permite que eles enviem valores de reembolso para toda a família. Como vimos no exemplo três, o segundo plano prata de menor custo para toda a família de Brian é $ 1.051,64 / mês.

Neste caso, o empregador de Brian está limitando o benefício QSEHRA em $ 400 / mês, o que ainda resulta em cobertura acessível para Brian: O segundo plano prata de menor custo para Brian sozinho é $ 314,11 / mês - o QSEHRA cobre todo o prêmio.

Portanto, o QSEHRA de Brian o torna inelegível para subsídios de prêmio na troca. E uma vez que os prêmios de sua família também são elegíveis para serem apresentados ao seu empregador e cobertos pela QSEHRA, a família de Brian também não se qualifica para subsídios na troca.

Isso os deixa com o segundo plano prata de menor custo, custando $ 1.051,64 / mês, e um benefício QSEHRA máximo de $ 400 / mês. Depois que o reembolso do empregador for aplicado, eles pagarão $ 651,64 / mês pelo segundo plano prata de menor custo, independentemente de sua renda.

Compare isso com um cenário em que o empregador de Brian não oferece um QSEHRA. Se a renda familiar de Brian for $ 40.000, sua família se qualificará para um subsídio de prêmio de $ 482 / mês. Isso reduziria seu custo para o segundo plano prata de menor custo para $ 569,64 / mês, que é menos do que seu custo líquido se o empregador oferecesse um QSEHRA de $ 400 / mês.

Por outro lado, se sua renda familiar fosse $ 105.000 / ano, eles não seriam elegíveis para nenhum subsídio de prêmio na troca em 2020, tornando-os melhores com o QSEHRA, uma vez que levaria $ 400 / mês de seu prêmio , versus pagar o preço total.

Se os custos dos membros da família não forem elegíveis para reembolso via QSEHRA, a família ainda será elegível para subsídios de prêmio na troca. Então, vamos dar uma olhada em um último exemplo de como isso pode funcionar.

Exemplo Sete

Usaremos as mesmas informações do exemplo seis, mas, neste caso, o empregador limita o benefício QSEHRA em $ 400 / mês e só permite que os funcionários apresentem suas próprias despesas para reembolso, independentemente de terem ou não membros da família cobertos.

Portanto, se a família de Brian comprar o segundo plano prata de menor custo de $ 1.051,64 / mês, Brian poderá enviar apenas sua própria parte do prêmio ($ 314,11 / mês) para reembolso e receberá um reembolso QSEHRA pelo valor total de seu próprio prêmio.

Mas a família de Brian ainda pode se qualificar para subsídios premium na troca, uma vez que suas despesas não podem ser reembolsadas pelo empregador de Brian. O subsídio do prêmio para os outros três membros da família seria de $ 168 / mês se a renda familiar fosse de $ 40.000. O benefício QSEHRA não os tornaria inelegíveis para esse benefício de subsídio, uma vez que o QSEHRA não se aplica a eles. Brian seria elegível para $ 314,11 / mês em benefício QSEHRA, e seus familiares seriam elegíveis para $ 168 / mês em subsídios de prêmio na troca. Isso equivale a um benefício total de $ 482,11 por mês, em oposição a apenas $ 400 em benefícios QSEHRA se as despesas da família inteira puderem ser enviadas para reembolso por meio do QSEHRA.

Empregadores e funcionários entendendo a QSEHRA

Há várias lições importantes a se ter em mente se você tem uma pequena empresa e está considerando um benefício QSEHRA para seus funcionários, ou se você está considerando uma oferta de trabalho que inclui um QSEHRA em vez de seguro de saúde em grupo:

• Os benefícios da QSEHRA são limitados a um valor fixo. Se um empregador oferece o benefício máximo, é provável que cubra uma parte substancial dos prêmios para funcionários mais jovens, mas pode deixar funcionários mais velhos (e funcionários com famílias numerosas) com prêmios significativos após a QSEHRA.
• Se os funcionários têm rendimentos que são altos o suficiente para torná-los inelegíveis para subsídios de prêmio na troca (acima de 400% do nível de pobreza), então qualquer benefício QSEHRA oferecido por um empregador será benéfico para os funcionários, pois de outra forma teriam pagar o preço total para comprar sua própria cobertura (pressupondo que o empregador não esteja considerando a possibilidade de oferecer seguro saúde em grupo).
• Se os funcionários tiverem uma renda que os torne elegíveis para subsídios de prêmio na troca, os benefícios da QSEHRA eliminarão sua elegibilidade a subsídios? Nesse caso, os empregadores e funcionários precisam entender que se o QSEHRA for configurado para que os membros da família também possam ter seus benefícios reembolsados, ninguém na família será elegível para subsídios de prêmio, mesmo que acabem recebendo apenas uma pequena parte de seus prêmios reembolsados ​​via QSEHRA. Em alguns casos, isso pode resultar em uma família perder uma quantidade significativa de subsídios de prêmio na troca, tornando o QSEHRA um valor líquido negativo para eles.

Uma palavra de Verywell

Não existe um tamanho único quando se trata de QSEHRAs. Vários fatores devem ser considerados, incluindo o valor do reembolso que o empregador está oferecendo, a idade do funcionário, se os prêmios dos membros da família são elegíveis para reembolso, a renda familiar do funcionário e o custo da cobertura no intercâmbio.

Em alguns casos, um QSEHRA oferece um benefício óbvio. Em outros casos, é uma lavagem, com o funcionário terminando com os mesmos prêmios líquidos com ou sem o QSEHRA. E, em algumas situações, a QSEHRA realmente deixa os funcionários em situação pior (ou seja, pagando mais em prêmios) do que estariam sem a QSEHRA.Em caso de dúvida, é aconselhável consultar um corretor de seguro saúde e um contador antes de tomar decisões sobre um QSEHRA.