Quando chega a hora do imposto, você pode estar se perguntando se os prêmios do seu seguro saúde são dedutíveis. A resposta? Talvez, dependendo de vários fatores, incluindo como você obtém sua cobertura, se você é autônomo e quanto você gasta em despesas médicas, incluindo os prêmios de seu seguro saúde.
simpson33 / Getty ImagesSeguro de saúde patrocinado pelo empregador
A maioria dos americanos não idosos obtém seu seguro saúde de um empregador, que paga uma parte do prêmio (na maioria dos casos, a grande maioria) e os funcionários pagam o restante. E, em quase todos os casos, os prêmios que as pessoas pagam pela cobertura patrocinada pelo empregador são deduzidos da folha de pagamento antes dos impostos.
Como não é permitido "double-dipping", você não pode deduzir seus prêmios de seguro saúde em sua declaração de impostos se eles já foram pagos com dinheiro antes de impostos ao longo do ano (ou seja, deduzidos de seu contracheque antes de serem calculadas as retenções de impostos) . Uma vez que a maioria dos americanos não aposentados está pagando seus prêmios de seguro saúde com dólares antes dos impostos ao longo do ano, eles também não estão fazendo uma dedução de impostos para esses prêmios quando apresentam suas declarações de impostos.
Mas para as pessoas que compram seu próprio seguro saúde, é um pouco mais complicado.
Trabalhadores por conta própria
Se você trabalha por conta própria, os prêmios de seguro saúde que você paga para cobrir você e seus dependentes são provavelmente dedutíveis de impostos, desde que você obtenha seu próprio seguro saúde e não seja elegível para participar de um plano de saúde subsidiado pela o empregador do seu cônjuge (ou o seu próprio empregador, se você tiver um emprego além do trabalho autônomo).
Isso é verdade independentemente de você obter seu seguro por meio da bolsa em seu estado ou no mercado individual fora da bolsa. Os subsídios ao prêmio (créditos fiscais do prêmio) estão disponíveis na troca, mas não fora dela. De qualquer forma, os autônomos só podem deduzir o valor que realmente pagam em prêmios. Não é permitido "double-dipping", portanto, se você receber um subsídio de prêmio (ou seja, um crédito de imposto de prêmio) na troca para cobrir uma parte de seu prêmio, você só pode deduzir o prêmio após o subsídio em sua declaração de imposto.
É importante compreender que o valor do subsídio do prêmio que você recebe está relacionado à sua renda bruta ajustada modificada (um cálculo específico da ACA, que difere da renda bruta ajustada modificada normal), mas os prêmios que você paga pelo seguro saúde como trabalhador autônomo pessoa são um fator na determinação de sua renda bruta ajustada modificada. Isso acaba sendo um problema circular: seu subsídio de prêmio depende de sua renda ajustada, mas sua renda ajustada depende de seu subsídio de prêmio. Mas o IRS tratou desse problema e seu consultor tributário ou software tributário pode ajudá-lo a resolver o problema.
Mesmo se você for autônomo, se você, seu cônjuge ou seus dependentes estiverem cobertos por um plano de seguro saúde coletivo do empregador (seja o seu próprio, de um emprego separado, ou o plano do seu cônjuge ou dos pais), os prêmios que você paga essa cobertura provavelmente não é algo que você possa deduzir em sua declaração de imposto de renda. Isso porque provavelmente eles já estão sendo pagos com dólares antes dos impostos, uma vez que o seguro saúde patrocinado pelo empregador é dedutível de impostos tanto para empregadores quanto para empregados. E o IRS esclarece na Publicação 535 que mesmo se você comprar seu próprio seguro saúde e for autônomo, você não pode deduzir os prêmios se você forelegívelter cobertura subsidiada por um empregador, incluindo a sua própria ou a de seu cônjuge (mesmo que você tenha recusado essa cobertura e comprado seu próprio plano).
Contas de poupança de saúde
Se você tiver um plano de saúde com alta dedução (HDHP) qualificado pela HSA, poderá contribuir para uma conta poupança de saúde (HSA). Sua HSA pode ser estabelecida por meio de seu empregador ou pode ser algo que você configure por conta própria, já que você pode ter um HDHP oferecido por um empregador ou adquirido no mercado individual.
A contribuição que você faz para o seu HSA é 100% dedutível de impostos até um limite (em 2020) de $ 3.550 se seu HDHP cobrir apenas você, ou $ 7.100 se também cobrir pelo menos um outro membro da família. Para 2021, o HSA os limites de contribuição serão um pouco maiores, em $ 3.600 e $ 7.200, respectivamente. (y maiores em 2021).
As contribuições para a sua HSA podem ser feitas por você ou pelo seu empregador, mas apenas a parte que você contribui para si mesmo é dedutível de impostos. Se você financiar sua HSA por meio de dedução da folha de pagamento, as contribuições serão feitas em uma base antes dos impostos, e isso será refletido no W-2 que você recebe (ou seja, você não terá que deduzi-los em sua declaração de imposto, como eles já terão sido deduzidos de sua renda tributável, semelhante à forma como os prêmios de seguro saúde patrocinados pelo empregador são quase sempre pagos com dinheiro antes dos impostos). Mas se você financiar sua própria HSA, você acompanhará as contribuições que fizer durante o ano e deduzirá o total em sua declaração de impostos (seu administrador de HSA também controlará o valor e informará a você e ao IRS usando Formulário 5498-SA).
Os prêmios que você paga pelo seu HDHP também podem ser deduzidos, como qualquer outro prêmio de seguro saúde, se você for autônomo. Ou, conforme descrito na próxima seção, como parte de suas despesas médicas gerais se você relacionar suas deduções e suas despesas médicas forem altas o suficiente para se qualificar para a dedução. Se você obtiver seu HDHP por meio de seu empregador, os prêmios provavelmente já estão sendo pagos antes dos impostos. Nesse caso, assim como em qualquer outro tipo de seguro saúde, você não pode deduzir os prêmios na sua declaração de impostos, já que o dinheiro que você usou para pagá-los não foi tributado em primeiro lugar. inscrito em um HDHP por meio de seu empregador e você está fazendo contribuições para sua HSA por meio de dedução na folha de pagamento (que é como isso funciona para a maioria das pessoas), você provavelmente não fará deduções de nenhum deles em sua declaração de imposto de renda, uma vez que os prêmios e as contribuições são provavelmente subtraídos do seu salário antes dos impostos.
Prêmios como parte das despesas médicas gerais
Mesmo se você não for autônomo, o Internal Revenue Service (IRS) permite que você conte os prêmios de seguro médico e odontológico (e com algumas limitações, prêmios de seguro de cuidados de longo prazo) como parte de 7,5% de sua receita bruta ajustada ( AGI) que deve ser gasto em cuidados de saúde antes que quaisquer despesas médicas possam ser deduzidas.
O limite de dedutibilidade para despesas médicas está programado para aumentar para 10% a partir de 2021 e mudou várias vezes nos últimos anos. Antes de 2013, as despesas médicas eram dedutíveis se excedessem 7,5% do AGI. Mas a ACA aumentou para 10% a partir de 2013, embora tenha permanecido em 7,5% para pessoas com 65 anos ou mais, até o final de 2016. No entanto, a lei tributária do GOP (a Lei de Reduções de Impostos e Empregos) que foi promulgada em dezembro 2017 redefiniu o limite para 7,5% para todos os declarantes de impostos, para 2017 e 2018. E então a Lei de Apropriações Consolidadas Adicionais, promulgada no final de 2019, manteve o limite de 7,5% em vigor para 2019 e 2020.
Uma longa lista de despesas relacionadas à saúde pode ser incluída em suas despesas médicas totais, incluindo medicamentos prescritos e procedimentos cirúrgicos opcionais, como cirurgia ocular a laser para corrigir a visão. O IRS tem uma lista em seu site. Acompanhe as despesas que você paga durante o ano, incluindo prêmios de seguro saúde, se você estiver comprando seu próprio plano, mas não for autônomo (e, portanto, não pode usar dedução do seguro de saúde do trabalho autônomo). Se seus custos totais excederem 7,5% de seu AGI (10% a partir de 2021), você poderá deduzir os custos acima desse limite, supondo que opte por discriminar suas deduções - mais sobre isso em instantes.
Então, por exemplo, se o seu AGI é de $ 50.000 em 2020 e você gasta $ 8.000 em custos médicos, incluindo prêmios de seguro saúde que você mesmo paga e não é elegível para deduzir, você seria capaz de deduzir $ 4.250 em despesas médicas em seu declaração de imposto de renda (7,5% de $ 50.000 é $ 3.750, então você seria capaz de deduzir o valor em excesso de $ 3.750 neste cenário, o que resulta em $ 4.250).
Mas, para deduzir despesas médicas, você deve relacionar suas deduções. Isso contrasta com os dois cenários descritos acima - a dedução do prêmio do seguro saúde autônomo e a dedução da Conta Poupança Saúde - que podem ser utilizados independentemente de você especificar as deduções.
A Lei de redução de impostos e empregos aumentou substancialmente a dedução padrão, tornando a dedução padrão a melhor escolha para a maioria dos contribuintes. Para se beneficiar da especificação de suas deduções, você precisará de muitas despesas que podem ser discriminadas. Dependendo de suas despesas médicas e de outras despesas discrimináveis, você pode sair na frente dessa maneira e, certamente, deve manter um controle de suas despesas médicas ao longo do ano, para que possa resolver tudo na hora do imposto. Mas tenha em mente que, com os novos valores de dedução padrão, é muito menos provável agora que você acabe relacionando suas deduções, incluindo despesas médicas.
Esta é apenas uma visão geral de como o IRS trata os prêmios de seguro saúde. Se você tiver dúvidas sobre sua situação específica, fale com um consultor tributário.
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