O que é um pagamento de responsabilidade compartilhada?

Definição

Um pagamento de responsabilidade compartilhada é uma penalidade tributária criada pela Lei de Cuidados Acessíveis (e, em alguns casos, por leis estaduais). Existem dois tipos de pagamentos de responsabilidade compartilhada: oEmpregadorpagamento de responsabilidade compartilhada e oIndividualpagamento de responsabilidade compartilhada.

Responsabilidade compartilhada do empregador

OEmpregadoro pagamento de responsabilidade compartilhada é uma multa tributária imposta a empresas com 50 ou mais funcionários equivalentes em tempo integral se as empresas não oferecerem benefícios de seguro saúde acessíveis ou se os benefícios oferecidos não fornecerem um valor mínimo. Se algum dos empregados receber subsídios (créditos fiscais) para ajudá-lo a comprar seguro saúde de uma bolsa de seguros de saúde, seu empregador recebe uma multa de imposto, avaliada pelo IRS.

Apesar deIndividualpena de mandato não se aplica mais a nível federal, nada mudou sobre oEmpregadormandato e as penalidades associadas. Grandes empregadores que não oferecem cobertura de valor mínimo e acessível a seus funcionários ainda estão sujeitos a penalidades.

Responsabilidade individual compartilhada

OIndividualo pagamento de responsabilidade compartilhada, criado pelo mandato individual da ACA, era uma penalidade fiscal imposta a cidadãos americanos individuais e residentes legais que não tinham seguro saúde entre 1º de janeiro de 2014 e 31 de dezembro de 2018. O pagamento foi avaliado pelo IRS quando as pessoas preencheram suas declarações de impostos para os anos fiscais de 2014 a 2018 (pagamentos de responsabilidade compartilhada com base no estado são avaliados pelo departamento do tesouro do estado quando os residentes apresentam suas declarações de impostos estaduais).

A penalidade de responsabilidade compartilhada individual da ACA foi eliminada após o final de 2018, nos termos da Lei de Reduções de Impostos e Empregos, promulgada no final de 2017. Mas as pessoas que não tinham seguro em 2018 ainda deviam a penalidade quando apresentaram suas declarações fiscais em 2019, e alguns estados implementaram seus próprios mandatos individuais e penalidades associadas para 2019 e além.

Não há mais multa por não ter seguro, a menos que você more em New Jersey, Massachusetts, no Distrito de Columbia, em Rhode Island ou na Califórnia.

Esses estados exigem que os residentes mantenham cobertura de saúde (a menos que tenham direito a uma isenção), mas todos eles tomaram várias medidas para tornar a cobertura mais acessível e / ou acessível para várias populações, tornando mais fácil para as pessoas cumprirem o seguro requerimento:

• O programa ConnectorCare em Massachusetts fornece subsídios adicionais financiados pelo estado (além dos subsídios da ACA) para pessoas com renda de até 300% do nível de pobreza.
• DC fornece Medicaid para adultos com renda de até 210% do nível de pobreza, que é o limite de renda mais alto do país.
• New Jersey e Rhode Island criaram programas de resseguro.
• A Califórnia criou novos subsídios de prêmio financiados pelo estado que estão disponíveis além dos subsídios de prêmio da ACA.

Esses estados também têm taxas de não segurado bastante baixas. Em 2019, Massachusetts, DC e Rhode Island eram os três estados mais bem avaliados em termos de porcentagem de sua população com cobertura de saúde. E embora Califórnia e Nova Jersey fossem mais medíocres, ambas tinham taxas de não-seguradas mais baixas do que a média nacional.

Massachusetts tem mandato e pena individuais desde 2006, mas adiou a pena em favor da pena federal de 2014 para 2018. New Jersey, DC, Rhode Island e Califórnia implementaram mandatos e penalidades individuais devido à eliminação da pena federal após o final de 2018. Vermont também implementou um mandato em 2020, mas não criou uma penalidade para o não cumprimento.

Isenções

Há uma variedade de isenções da penalidade de responsabilidade compartilhada individual. O IRS informou em 2017 que, para o ano fiscal de 2015, 12,7 milhões de contribuintes não segurados haviam reivindicado uma isenção da multa, enquanto 6,5 milhões estavam sujeitos à multa.

Para o ano fiscal de 2015, a multa média paga por esses 6,5 milhões de arquivadores foi de US $ 470. Mas a penalidade aumentou em 2016, e o IRS publicou dados preliminares em 2017 mostrando um valor médio de penalidade de $ 667 para pessoas que não tinham seguro em 2016.

Os cálculos das penalidades permaneceram inalterados para 2017 e 2018, embora os valores máximos das penalidades (que são baseados no custo médio de um plano bronze) aumentassem a cada ano à medida que os prêmios de seguro saúde aumentassem.

Embora não haja mais uma penalidade federal individual para pessoas sem seguro, se você estiver em DC, Massachusetts, Nova Jersey, Rhode Island ou Califórnia, deverá se familiarizar com as regras locais para a penalidade compulsória individual e como obter uma isenção se você acha que pode ser elegível para uma. Em geral, os mandatos individuais estaduais estão usando regras de isenção semelhantes às que o governo federal usou de 2014 a 2018, embora existam algumas diferenças locais.

A ideia geral é que as isenções estão disponíveis para pessoas que não podem obter ou não podem pagar a cobertura de saúde, por vários motivos. Mas, conforme observado acima, os estados que ainda têm penalidades obrigatórias individuais tomaram medidas para tornar a cobertura mais acessível e acessível. E seus residentes têm mais probabilidade de ter cobertura de saúde do que residentes em grande parte do restante do país, reduzindo assim a necessidade de isenções.

Antecedentes e desafios jurídicos

A ameaça do pagamento de responsabilidade compartilhada tem como objetivo motivar os empregadores a oferecer seguro saúde a seus empregados e motivar os indivíduos não segurados a obter seguro saúde.

A constitucionalidade do mandato individual foi contestada por oponentes do Obamacare, argumentando que o governo não tem o direito de penalizar seus cidadãos por não comprarem algo. Mas o mandato foi mantido pelo Supremo Tribunal Federal em 28 de junho de 2012. O tribunal considerou que o pagamento de responsabilidade compartilhada era na verdade uma espécie de imposto e determinou que o mandato individual era constitucional porque o governo tem o direito de tributar seus cidadãos.

Alguns anos depois, no final de 2017, foi promulgada a Lei de Reduções de Impostos e Emprego, que previa a eventual eliminação da pena de mandato individual. Isso desencadeou outro processo - Texas v. Azar / US, que agora é chamado de Califórnia v. Texas - em que 20 estados argumentaram que, sem a pena de mandato individual, toda a ACA deveria ser anulada (que desde então caiu para 18 estados; Maine e Wisconsin desistiu do processo depois que governadores democratas assumiram o cargo no início de 2019).

Em meados de dezembro de 2018, um juiz federal do Texas apoiou os estados demandantes e decidiu que toda a ACA é inconstitucional. Em dezembro de 2019, um painel do tribunal de apelações concordou com o tribunal inferior que o mandato individual é inconstitucional, mas enviou o caso de volta ao tribunal inferior para determinar exatamente quais partes da ACA devem ser revogadas como resultado.

A Suprema Corte interveio e concordou em ouvir o caso, com argumentos orais agendados para 10 de novembro de 2020, e uma decisão esperada para meados de 2021.

Nada mudou por enquanto - a ACA continua sendo a lei do país, e apenas a penalidade de mandato individual foi revogada. O mandato individual em si permanece em vigor - embora sem uma penalidade federal - assim como o mandato do empregador e todas as proteções do consumidor da ACA. Se a ACA fosse eventualmente revogada como resultado de Califórnia v. Texas, o mandato do empregador e a cláusula de responsabilidade compartilhada do empregador não se aplicariam mais. Mas as leis de mandato individual baseadas no estado - e as leis de mandato do empregador baseadas no estado, como a do Havaí - permaneceriam em vigor.

Pequenos empregadores

Embora não haja mandato do empregador para as pequenas empresas, oferecer benefícios de saúde é uma boa maneira para os pequenos empregadores atrairem e reterem uma força de trabalho talentosa.

Também conhecido como: penalidade de seguro de saúde, penalidade de seguro de saúde, penalidade de mandato individual, penalidade de mandato do empregador, penalidade de responsabilidade compartilhada.