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Se você comprar seu próprio seguro saúde nos Estados Unidos (ou seja, você não o obtém de um empregador ou de um programa governamental como o Medicare ou Medicaid), provavelmente está ciente dos subsídios do prêmio (créditos fiscais do prêmio) criados por o Affordable Care Act (ACA). Embora a maioria das pessoas esteja ciente de que a elegibilidade ao subsídio é baseada na renda, ainda há muita confusão em termos de como sua renda é realmente definida no ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesCompreendendo o MAGI
A ACA usa o termo "receita bruta ajustada modificada" (MAGI) para descrever a forma como a receita seria calculada para elegibilidade de subsídio de prêmio, e essa é uma terminologia precisa - o cálculo é uma modificação da receita bruta ajustada. Mas o conceito de MAGI já existia para outros fins fiscais e é calculado de forma diferente, o que deu origem a alguma confusão.
A conclusão importante aqui é entender que o MAGI para elegibilidade de subsídio de prêmio (e em muitos casos, elegibilidade para Medicaid) não é o mesmo que a definição do MAGI que você já pode ter entendido no passado. É específico para seguro saúde e tem suas próprias regras.Mesmo dentro desta categoria, o cálculo é um pouco diferente para Medicaid e CHIP versus elegibilidade para assistência financeira com seguro saúde privado adquirido na troca.
A boa notícia é que ele é calculado de uma forma que permite mais flexibilidade para discar em seu MAGI a fim de otimizar sua elegibilidade para subsídios premium.
Subsídios Premium, Reduções de Compartilhamento de Custos, Medicaid e CHIP
O MAGI específico da ACA é usado para determinar a elegibilidade para subsídios de prêmio (o subsídio é na verdade um crédito fiscal que está disponível antecipadamente ou em sua declaração de imposto) e reduções de compartilhamento de custos quando as pessoas compram cobertura na bolsa de seguro de saúde de seu estado. Também é usado para determinar a elegibilidade para CHIP e Medicaid.
Elegibilidade do Medicaid e MAGI
Observe que nem toda elegibilidade do Medicaid é baseada no MAGI; a ACA mudou uma grande parte das determinações de elegibilidade do Medicaid para um sistema baseado em MAGI - sem limites de ativos ou recursos. Mas os critérios de elegibilidade para pessoas cegas, deficientes, maiores de 64 anos ou duplamente qualificadas para o Medicare e o Medicaid são diferentes e ainda podem incluir limites de ativos / recursos em vez de apenas um sistema baseado em renda.
Como funciona o cálculo?
Se você está familiarizado com o conceito de MAGI que é usado em outros ambientes, sabe que ele exige que você comece com sua renda bruta ajustada e, em seguida, some várias coisas, como deduções feitas para juros de empréstimos estudantis e contribuições de IRA. (Observe que AGI é encontrado em sua declaração de imposto; AGI é a Linha 8b no Formulário 1040 de 2019 e a linha 11 na versão preliminar do Formulário 1040 de 2020.) Mas quando se trata de MAGI específico da ACA, você não tem para adicionar de volta qualquer uma dessas quantias - ou a maioria das outras quantias que você teria que adicionar à sua receita para obter o seu MAGI regular.
Em vez disso, a fórmula MAGI específica da ACA [definida no código 26 dos EUA 36B (d) (B)] começa com a renda bruta ajustada e adiciona de volta apenas três coisas:
- Rendimentos não tributáveis da Segurança Social (para os anos fiscais de 2018 e 2019, era a Linha 5a menos a Linha 5b no Formulário 1040, mas na versão preliminar do Formulário 1040 de 2020, é a Linha 6a menos a Linha 6b).
- Juros isentos de impostos (começando com o ano fiscal de 2018, trata-se da Linha 2a no Formulário 1040)
- Renda auferida por estrangeiros e despesas de moradia para americanos que vivem no exterior (Formulário 2555)
Para muitas pessoas, os valores dessas três coisas são $ 0, o que significa que seu MAGI específico da ACA é o mesmo que o AGI listado em sua declaração de imposto de renda. Mas se você tiver valores em sua declaração de imposto de renda para qualquer um desses três itens, você precisa adicioná-los ao seu AGI para determinar seu MAGI para subsídio de prêmio e elegibilidade para redução de compartilhamento de custos.
Para determinação de elegibilidade do Medicaid e CHIP, alguns valores são subtraídos ou contados de maneira específica:
- Ganhos de loteria qualificados e renda de quantia total (incluindo heranças, restituições de impostos, etc.) só são contados no mês em que são recebidos, se for inferior a $ 80.000; valores maiores são rateados ao longo de um período de tempo mais longo (a elegibilidade do Medicaid é baseada na renda mensal; a elegibilidade do subsídio de prêmio, por outro lado, é baseada na renda anual).
- Certos pagamentos a índios americanos e nativos do Alasca são subtraídos se forem incluídos no AGI.
- Bolsas de estudo, prêmios e subsídios de bolsa de estudos são subtraídos se forem incluídos no AGI (desde que tenham sido usados para despesas com educação em vez de despesas de subsistência).
- Os valores nominais recebidos sob subsídios do governo por pais mentores que ajudam outras famílias a se inscreverem na cobertura de saúde não estão incluídos no MAGI.
Outros fatores do MAGI para manter em mente
O MAGI é baseado na renda familiar, mas existem regras diferentes para como a renda de uma criança é contada para o MAGI doméstico da família, dependendo se a determinação de elegibilidade é para Medicaid / CHIP ou para subsídios de prêmio.
Se um casal quiser solicitar subsídios-prêmio na troca (ou reivindicá-los em sua declaração de imposto de renda após pagar o preço total por um plano adquirido por meio da troca), ele deverá apresentar uma declaração de imposto em conjunto. Mas se for um casal casado que morem juntos se aplica ao Medicaid, sua renda familiar total é contada em conjunto, independentemente de como eles apresentam seus impostos.
Os subsídios do prêmio são um crédito fiscal, mas diferem de outros créditos fiscais porque você pode - e a maioria das pessoas faz - aceitá-los adiantado, em vez de ter que esperar para reivindicá-los em sua declaração de imposto (observe que o dinheiro é pago em sua em nome da sua seguradora de saúde; não é enviado a você). Isso também significa que quando você estiver se inscrevendo em um plano de saúde durante o período de inscrições abertas (1º de novembro a 15 de dezembro na maioria dos estados, para cobertura que entrará em vigor em 1º de janeiro), você estará usando umprojetadoMAGI, com base no que você estima que será sua receita no próximo ano.
Se sua renda for estável de um ano para o outro, você pode estimar razoavelmente seu MAGI para o ano seguinte com base na declaração de imposto de renda do ano anterior. Mas muitas pessoas que compram seu próprio seguro saúde são autônomas e sua renda varia de um ano para outro - o que pode tornar difícil projetar com precisão o MAGI do ano seguinte.
Uma vez que o ano está em andamento, se você começar a notar que sua receita real está divergindo significativamente do que você projetou, você pode relatar sua receita atualizada para a bolsa e eles podem ajustar o valor do subsídio do prêmio em tempo real (ou mudar você de um plano privado para o Medicaid ou vice-versa, se sua mudança de renda resultar em uma mudança no status de elegibilidade do Medicaid).
Para contabilizar o fato de que os créditos fiscais do prêmio são pagos antecipadamente ao longo do ano, eles devem ser reconciliados em sua declaração de imposto. Se o valor do subsídio pago em seu nome durante o ano for muito pequeno, o IRS pagará a diferença quando você arquivar seus impostos. Mas se o valor do subsídio que foi pago em seu nome for muito grande, você pode ter que reembolsar parte ou a totalidade.
Os detalhes sobre a reconciliação do crédito fiscal prêmio são explicados nas instruções do Formulário 8962 (o formulário 8962 deve ser incluído em sua declaração de imposto se um crédito fiscal prêmio foi pago em seu nome durante o ano ou se você deseja reivindicar o crédito fiscal em seu declaração de imposto de renda. Isso é verdadeiro independentemente de um ajuste no valor do subsídio ser necessário em sua declaração de imposto de renda).
Se o seu MAGI acabar ficando acima de 400% do nível de pobreza (o valor máximo que você pode ganhar e ainda se qualificar para um crédito fiscal prêmio) e um crédito fiscal prêmio foi pago em seu nome durante o ano, você terá que reembolsar tudo disso quando você arquiva seus impostos.
Mas, desde que o seu MAGI seja inferior a 400% do nível de pobreza, o valor do crédito fiscal prêmio que você terá de pagar é limitado a não mais do que $ 1.325 se você for um único arquivador, e não mais do que $ 2.650 se você tiver qualquer outro status de declaração de imposto (esses números são para o ano fiscal de 2019; eles eram ligeiramente menores, em $ 1.300 e $ 2.600, para o ano fiscal de 2018).
Devido à forma como o MAGI específico da ACA é calculado, existem algumas ações que você pode tomar para ajudar a garantir que o seu MAGI termine abaixo de 400% do nível de pobreza, mesmo que de outra forma possa ser um pouco alto demais para você ser subsidiado- elegível.
Como a economia de dinheiro pode torná-lo elegível para subsídios
Os subsídios do prêmio na bolsa de seguro saúde só estão disponíveis se o seu MAGI não ultrapassar 400% do nível de pobreza. Para uma única pessoa em 2021, são $ 51.040; para uma família de quatro pessoas, é $ 104.800 (esses limites são para os Estados Unidos continentais; eles são mais altos no Alasca e no Havaí, onde os valores do nível de pobreza federal são mais altos).
Observe que para elegibilidade de subsídio de prêmio, os números do nível de pobreza do ano anterior são sempre usados, uma vez que as inscrições abertas para a cobertura de um determinado ano são realizadas antes que os números do nível de pobreza para esse ano sejam determinados (para elegibilidade do Medicaid e CHIP, os números do nível de pobreza atual são usados, uma vez que a inscrição nesses planos continua durante todo o ano). Então, quando falamos sobre elegibilidade para subsídio de prêmio para 2021, estamos olhando para a renda projetada dos inscritos para 2021, em comparação com os números do nível de pobreza federal para 2020.
Esses níveis de renda certamente se estendem à classe média, mas se você se deparar com uma renda um pouco alta demais para subsídios de prêmio, pode acabar pagando uma parte muito significativa de sua renda com o seguro saúde.
É aqui que é útil entender que as contribuições antes de impostos que você faz para contas de aposentadoria reduzirão seu MAGI, assim como as contribuições para uma conta de poupança de saúde (assumindo que você tenha um plano de saúde altamente dedutível qualificado pela HSA e seja elegível para contribuir para um HSA).
Dependendo da sua situação de emprego e do plano de seguro de saúde que você tem, você pode reservar uma quantia significativa de dinheiro em uma conta de aposentadoria (isso inclui IRAs tradicionais, mas também inclui itens como 401 (k) s, SEP-IRAs, SIMPLE-IRAs, solo 401 (k) s, que tendem a ter limites de contribuição mais altos) e / ou uma conta de poupança de saúde, e reduza seu MAGI no processo. Se suas contribuições reduzirem seu MAGI o suficiente para deixá-lo abaixo de 400% do nível de pobreza, você poderá descobrir que o crédito fiscal prêmio resultante (subsídio prêmio) é significativo, dependendo de onde você mora e de sua idade.
Você deve consultar um contador se tiver dúvidas sobre sua situação específica. Apenas tenha em mente que as contribuições para coisas como um HSA ou IRA tradicional (mas não um Roth IRA, uma vez que essas contribuições não são antes de impostos) irão reduzir seu MAGI específico para ACA, embora não reduzam outros tipos de MAGI cálculos.
