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O período de teste de HSA é uma forma de o IRS se certificar de que as pessoas não estão contribuindo com mais do que o valor permitido para suas contas de poupança de saúde (HSA). Ele se aplica apenas se você se tornar elegível para contribuir para uma HSA no meio do ano, mas deseja contribuir com o valor do ano inteiro para sua HSA.
AlenaPaulus / Getty ImagesO IRS permite isso. Mas então você estará sujeito ao período de teste. Se você não mantiver sua elegibilidade HSA para todo oSegueano, você terá que pagar imposto de renda sobre parte do dinheiro que contribuiu para o ano durante o qual você era elegível para o HSA apenas durante parte do ano, mais uma sobretaxa adicional de 10%.
Contribuições HSA
Se você tem cobertura de um plano de saúde com alta dedução (HDHP) qualificado pela HSA, pode contribuir com dinheiro antes dos impostos para uma conta poupança de saúde (HSA), desde que atenda a algumas outras condições básicas (ou seja, você pode ' (t ser coberto pelo Medicare ou qualquer outro plano de seguro saúde, exceto para alguns tipos de cobertura suplementar, e você não pode ser reivindicado como dependente na declaração de imposto de renda de outra pessoa). Uma pessoa que atenda a essas condições é chamada de "elegível para HSA" e pode contribuir para uma HSA.
Contribuir para um HSA é benéfico por vários motivos:
- Ele reduz sua renda tributável no ano em que você faz a contribuição.
- O dinheiro em sua conta cresce sem impostos, incluindo ganhos de investimento se você decidir investi-lo.
- Se você tiver sua HSA por meio de seu empregador e deixar seu emprego, poderá levar seu saldo de HSA com você - incluindo qualquer dinheiro que seu empregador tenha contribuído em seu nome.
- Você pode sacar dinheiro de sua HSA a qualquer momento para pagar despesas médicas qualificadas, e esses saques são isentos de impostos.
- Depois de completar 65 anos, você pode sacar dinheiro de seu HSA para despesas não médicas e pagar apenas o imposto de renda regular da mesma forma que faria com um IRA tradicional. Como alternativa, você pode deixar o dinheiro em seu HSA e retirá-lo apenas quando tiver despesas médicas; continuará a ser totalmente isento de impostos se você adotar essa abordagem.
Claramente, quanto mais você puder contribuir para sua HSA, melhor. Mas, para evitar que os HSAs sejam apenas um paraíso fiscal para americanos ricos, o IRS limita o quanto você pode contribuir para o seu HSA. A contribuição máxima é ajustada anualmente e depende se o HDHP cobre apenas você ou você e pelo menos um outro membro da família.
Em 2021, a quantia máxima com que você pode contribuir é de $ 3.600 se você tiver cobertura HDHP autônoma e $ 7.200 se seu HDHP cobrir pelo menos um outro membro da família (para 2020, esses limites eram $ 3.550 e $ 7.100, respectivamente) . Você pode fazer contribuições mensais ou depositar o valor total de uma só vez - e você tem até o prazo final para apresentação do imposto (por volta de 15 de abril do ano seguinte) para fazer as contribuições de um determinado ano.
Inscrever-se no meio do ano em um HDHP
O primeiro requisito para poder contribuir para um HSA é que você deve ter cobertura HDHP. Isso é bastante simples se você estiver coberto durante todo o ano. Mas e se você se inscrever em um HDHP em setembro?
O IRS oferece duas opções: Você pode ratear o limite de contribuição de HSA com base em quantos meses você realmente teve cobertura de HDHP durante o ano. Ou, desde que esteja inscrito no HDHP a partir de 1º de dezembro, você pode contribuir com o valor total permitido para esse ano. A última opção permitirá que você contribua mais, o que é benéfico em termos de redução de sua conta de impostos naquele ano e aumento de seu estoque de economias que podem ser usadas sem impostos para pagar futuras contas médicas. Mas há um problema - o período de teste.
Se você se inscrever em um HDHP no meio do ano e optar por contribuir com o valor anual total para o seu HSA, você deve continuar a ser elegível para o HSA durante todo o período de teste, que continua por todo o ano seguinte (você não precisa na realidadecontribuirao seu HSA durante o período de teste; você só tem que permanecerelegívelcontribuir para a sua HSA). Você pode mudar de um HDHP para outro durante o período de teste, mas não pode mudar para uma opção de seguro não-HDHP ou cancelar totalmente a cobertura, e não pode se inscrever no Medicare ou outro plano de seguro saúde além do HDHP cobertura.
Se você falhar no teste
Se você não permanecer qualificado para o HSA durante todo o período de teste, deverá algum dinheiro ao IRS.
Deixar de se qualificar para o HSA pode acontecer porque você mudou para um não HDHP (talvez porque seu empregador mude de planos de saúde, o que é sempre uma possibilidade), ou porque você completou 65 anos e se inscreveu no Medicare.
Seja qual for o motivo, se você não permanecer elegível para HSA durante todo o ano seguinte, o IRS vai voltar e ver quanto você contribuiu para sua HSA no ano em que se tornou elegível para HSA no meio do ano.
Eles calcularão como esse valor se compara ao valor rateado que você teria permissão para contribuir com base no número de meses em que era elegível para o HSA, e você deverá imposto de renda mais um imposto adicional de 10% sobre a diferença.
Um exemplo
Digamos que você inscreveu sua família em um HDHP em agosto de 2020 e ainda era elegível para o HSA em 1º de dezembro de 2020. Se você escolher o limite de contribuição rateado para o HSA, seria cinco duodécimos do limite anual. Isso equivale a $ 2.958 (calculado dividindo 7.100 por 12 e, em seguida, multiplicando a resposta por 5). Se você contribuir com esse valor (ou menos) para sua HSA para 2020, sua cobertura de saúde e elegibilidade HSA em 2021 não será um problema (lembre-se de que você tem até 15 de abril de 2021 para fazer parte ou toda a sua contribuição HSA para 2020).
Mas se você tiver certeza de que permanecerá qualificado para a HSA ao longo de 2021, poderá contribuir com até US $ 7.100 para a sua HSA para 2020, apesar do fato de que só foi elegível para a HSA durante cinco meses do ano.
Supondo que você permaneça elegível para a HSA ao longo de 2021, está tudo bem: você conseguiu contribuir com o valor anual total em 2020 e pode fazê-lo novamente em 2021, se assim decidir.
Mas digamos que você mude para um novo emprego em julho de 2021 e seu novo empregador não ofereça um plano qualificado pela HSA. Você poderia recusar a cobertura do seu empregador e comprar um HDHP no mercado individual, mas isso provavelmente vai acabar sendo mais caro do que apenas pegar seus pedaços com o período de teste, já que você estaria abrindo mão do subsídio do empregador e dos benefícios fiscais que vão junto com seguro saúde patrocinado pelo empregador. Então, na realidade, você provavelmente vai acabar mudando para o plano de seu novo empregador e perdendo sua elegibilidade para HSA antes do final de 2021.
Nesse caso, o IRS analisará os $ 7.100 que você contribuiu para sua HSA em 2020 e subtrairá os $ 2.958 que você teria sido elegível para contribuir com base no número real de meses em que era elegível para HSA em 2020. A diferença ($ 4.142 ) será adicionado à sua receita tributável em 2021. E você também deverá um imposto adicional de 10% sobre esses $ 4.142, que totalizará cerca de outros $ 414 adicionados à sua fatura de impostos para 2021.
Contribuindo com o valor total
Não há uma resposta única para todos se você deve contribuir com o valor anual total para a sua HSA se você se tornar elegível para a HSA no meio do ano. Contribuir com o valor total lhe dará benefícios fiscais para o ano em curso, mas você terá que pagar de volta a economia de impostos - mais o imposto adicional de 10% - se você não se tornar elegível para o HSA durante todo o ano seguinte.
Existem alguns cenários em que definitivamente faz sentido ir com o limite de contribuição rateado, como saber que você vai se inscrever no Medicare ou mudar para um não HDHP no próximo ano.
Mas se você antecipar o restante elegível para HSA durante todo o próximo ano, pode optar por aproveitar o fato de que o IRS permitirá que você contribua até o limite de contribuição anual total para sua HSA, mesmo se você se tornar elegível para HSA em dezembro 1
Quanto mais tarde no ano for quando você se tornar elegível para o HSA, mais se beneficiará com o limite de contribuição total em vez do valor rateado. Mas isso também significa que os impostos adicionais que você deve se deixar de ser elegível para o HSA durante o período de teste serão mais significativos. À medida que as recompensas aumentam, também aumentam os riscos!
Se você se inscrever em um HDHP no meio do ano, deverá considerar cuidadosamente se seria melhor usar o limite de contribuição rateado para sua HSA ou contribuir com o valor do ano inteiro e ficar sujeito ao período de teste.
Também é importante compreender que a contribuição de HSA para o ano inteiro, apesar da cobertura de HDHP parcial do ano, só está disponível se você se tornar elegível para HSA no meio do ano e, em seguida, permanecer elegível para HSA pelo resto do ano (você deve ser Elegível para HSA a partir de 1 de dezembro). Se você for elegível para HSA para a primeira parte do ano e, em seguida, perder sua elegibilidade para HSA no meio do ano, sua única opção é ratear suas contribuições.
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