Os subsídios do prêmio (créditos fiscais do prêmio) da Affordable Care Act (ACA) não têm teste de ativos. Nem a expansão do Medicaid sob a ACA. Em ambos os casos, a elegibilidade é simplesmente baseada na renda. Não importa quanto dinheiro as pessoas tenham no banco ou na bolsa de valores, ou quanto valem suas casas. A assistência disponível por meio de Medicaid expandido ou subsídios de prêmio depende apenas da renda. (A renda anual é usada para determinar a elegibilidade do subsídio do prêmio, embora a elegibilidade do Medicaid também possa ser baseada na renda mensal. Isso torna o Medicaid particularmente útil para pessoas que experimentam uma queda repentina na renda no meio do ano).
Hero Images / Creative RF / Getty ImagesExpansão Medicaid
No Distrito de Columbia e nos 36 estados que expandiram o Medicaid (isso aumentará para 38 em meados de 2021, quando a expansão do Medicaid entrar em vigor em Oklahoma e Missouri), a cobertura do Medicaid está disponível para inscritos com renda familiar de até 138% do nível de pobreza. Isso corresponde a um limite de renda de $ 17.774 para uma única pessoa em 2021, mas conforme o nível de pobreza aumenta ao longo do tempo, o limite de renda superior para elegibilidade do Medicaid também aumenta (testes de ativos ainda são usados para elegibilidade do Medicaid em algumas circunstâncias, incluindo pessoas com mais de 64 anos).
Na maioria dos 14 estados restantes (todos menos Wisconsin), estima-se que 2,2 milhões de pessoas estão na lacuna de cobertura, sem acesso realista ao seguro saúde - eles não se qualificam para o Medicaid e suas rendas são muito baixas para subsídios de prêmio, que não se estendem abaixo do nível de pobreza.
Créditos fiscais de prêmio (também conhecidos como subsídios)
Em estados quenão tenhoMedicaid expandido, elegibilidade para subsídios de prêmio na troca começa no nível de pobreza e se estende até 400% do nível de pobreza.
Em estados queterMedicaid expandido, a elegibilidade para subsídios do prêmio começa onde termina a elegibilidade do Medicaid (138% do nível de pobreza) e se estende até 400% do nível de pobreza.
[Observe que o Congresso está considerando a legislação de isenção de COVID em 2021 que removeria temporariamente o limite de renda para elegibilidade de subsídio de prêmio, para 2021 e 2022. Para este artigo, no entanto, continuaremos a usar as regras atuais, que limitam o subsídio de prêmio elegibilidade para pessoas cuja renda não exceda 400% do nível de pobreza do ano anterior.]
Para uma família de quatro pessoas que se inscreve para a cobertura de 2021, 400% do nível de pobreza é de $ 104.800 de renda anual. Para uma família de dois, é $ 68.960 em renda anual (observe que isso é baseado nos números do nível de pobreza de 2020, já que os valores do ano anterior são sempre usados, mas são comparados com a renda atual do inscrito).
É importante observar que alguns candidatos não se qualificam para subsídios, apesar de terem uma renda inferior a 400% do nível de pobreza. Isso é especialmente verdadeiro para pessoas mais jovens (cujos prêmios são mais baixos devido à idade) e pessoas que vivem em áreas onde os prêmios médios de pré-subsídio são relativamente baixos. Isso é menos comum do que há alguns anos, porque os prêmios são significativamente mais altos na maioria das áreas do que nos primeiros anos de implementação do ACA. Mas é importante entender que você não receberá um subsídio se a cobertura em sua área já for considerada acessível (como um percentual de sua renda) sem um subsídio.
Mas para todas as pessoas legalmente presentes nos Estados Unidos com uma renda de até 400% do nível de pobreza (exceto, infelizmente, as pessoas afetadas pela falha familiar e as pessoas na lacuna de cobertura do Medicaid mencionada acima), a ACA garante que o segundo - o plano Silver de menor custo (o plano de referência) não custará mais do que uma porcentagem predeterminada de sua renda (observe que as pessoas que são elegíveis para Medicaid não são elegíveis para subsídios premium na troca, porque têm acesso a outros cobertura acessível).
O que conta como receita?
A elegibilidade para o Medicaid expandido e subsídios de prêmio sob o ACA depende da renda bruta ajustada modificada (MAGI). E há um MAGI específico da ACA - NÃO é o mesmo que o MAGI normal com o qual você já deve estar familiarizado. Você começa com sua renda bruta ajustada (AGI), que é a Linha 11 no Formulário 1040 de 2020.
Então, há três coisas que devem ser adicionadas ao seu AGI para que o seu MAGI determine o subsídio e a elegibilidade do Medicaid. Se você tiver renda de qualquer uma dessas fontes, você deve adicioná-la ao seu AGI (se você não não tiver renda de nenhuma dessas fontes, seu MAGI é simplesmente igual ao seu AGI):
- Renda não tributável da Previdência Social
- Receita de juros isenta de impostos (por exemplo, se você tiver títulos municipais com isenção de impostos federais)
- Renda auferida por estrangeiros e despesas com moradia para americanos que vivem no exterior
A elegibilidade do seu subsídio (e a elegibilidade do Medicaid nos estados que expandiram o Medicaid) depende do seu MAGI. Mas não há teste de ativos.
Alguns oponentes da ACA gritaram, reclamando que pessoas com milhões de dólares em investimentos podem estar recebendo subsídios premium na troca. Isso é verdade, embora a receita de investimento fora de uma conta com vantagens fiscais (401k, IRA, HSA, etc.) conte como receita anual.Portanto, uma única pessoa que não trabalha, mas ganha $ 55.000 em dividendos - ou ganhos de capital se vender alguns de seus investimentos - durante o ano em uma conta tributável não seria elegível para subsídios de prêmio na troca (o limite de renda para elegibilidade de subsídio é $ 51.040 para um único indivíduo que adquira a cobertura 2021 nos Estados Unidos continentais; os limites de renda são mais altos no Alasca e no Havaí).
Isenções fiscais para seguro saúde são a norma
Mas também é importante observar que os subsídios do prêmio da ACA são simplesmente um crédito fiscal. Para as pessoas que recebem seguro saúde de um empregador - que é a maioria dos americanos não idosos - sempre houve incentivos fiscais significativos. A parte dos prêmios pagos pelo empregador é uma compensação isenta de impostos para o empregado. E a parte do prêmio que é paga pelo funcionário é deduzida da folha de pagamento antes dos impostos.
Nunca houve quaisquer testes de ativos - ou testes de renda para esse assunto - com este acordo.
Por outro lado, os prêmios de seguro saúde individual são totalmente dedutíveis apenas para os trabalhadores autônomos. Pessoas que compram sua própria cobertura, mas não são autônomas (por exemplo, trabalham para um empregador que não oferece cobertura) podem incluir prêmios de seguro saúde em suas despesas médicas totais para o ano, mas apenas despesas médicas que excedam 7,5% da renda pode ser deduzida. E para deduzir despesas médicas superiores a 7,5% de sua receita, você deve discriminar suas deduções, o que muito poucas pessoas fazem (a Lei de Reduções de Impostos e Empregos, promulgada no final de 2017, aumentou significativamente a dedução padrão, portanto, discriminando deduções não vale a pena para a maioria dos fiscais).
Agora que a ACA está fornecendo subsídios de prêmio a mais de 9 milhões de pessoas com seguro saúde individual, ela basicamente nivelou o campo de jogo em termos de vantagens fiscais para pessoas que compram seu próprio seguro saúde e pessoas que recebem seguro de um empregador (embora as pessoas que ganham mais de 400% do nível de pobreza e compram seu próprio seguro saúde ainda estejam em desvantagem tributária quando comparadas com suas contrapartes que recebem seguro saúde patrocinado pelo empregador).
Uma pessoa com um milhão de dólares em poupança, mas apenas $ 30.000 / ano em renda (renda de investimento ou renda de um emprego, ou uma combinação das duas) pode se beneficiar do crédito fiscal prêmio da ACA. Alguns oponentes da ACA lamentaram que isso seja injusto e que esteja se aproveitando de uma "brecha" na ACA.
Mas se essa mesma pessoa trabalhasse para um empregador que fornecesse seguro saúde, ela estaria recebendo compensação isenta de impostos na forma de contribuição do empregador para os prêmios e estaria pagando sua própria parte dos prêmios com dólares antes dos impostos. Ela pode estar pagando apenas US $ 100 ou mais em prêmios por mês (ou nada, dependendo de quão generoso seu empregador é; a média do funcionário coberto paga pouco mais de US $ 100 / mês por sua cobertura, enquanto seu empregador paga uma média de mais de $ 500 / mês). E, no entanto, isso raramente é percebido como uma brecha, nem é visto como pessoas ricas "tirando vantagem" do sistema.
Quando vistos dessa perspectiva, os créditos fiscais do prêmio da ACA simplesmente ajudaram a colocar o seguro saúde individual mais no mesmo nível do seguro saúde patrocinado pelo empregador. E também possibilitaram que pessoas com menos de 65 anos mergulhassem no trabalho autônomo, no trabalho de meio período ou na aposentadoria precoce, sem se preocupar com a possibilidade de os prêmios do seguro saúde consumirem todas as suas economias antes de chegarem ao Medicare idade.
As vantagens fiscais do seguro saúde patrocinado pelo empregador não são uma lacuna no código tributário. E nem o são os créditos fiscais sobre prêmios no mercado individual para inscritos com ativos elevados.
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