Uma HSA, ou Health Savings Account, é um tipo especial de conta poupança com vantagens fiscais, projetada para ajudá-lo a pagar despesas médicas que desembolsam. Para fazer contribuições a um HSA, você deve estar inscrito em um plano de saúde de alta franquia qualificado por HSA, ou HDHP. Além de ser uma maneira inteligente de pagar despesas médicas, como franquia e cosseguro, os HSAs estão cada vez mais sendo usados como parte de uma estratégia de planejamento de aposentadoria.
No entanto, por causa das vantagens fiscais, existem muitas regras sobre quem tem permissão para iniciar uma HSA, quem pode contribuir com dinheiro para uma HSA e para que esse dinheiro pode ser usado. Se você não seguir as regras, perderá as vantagens fiscais e deverá multas adicionais.
Grenouille Films / E + / Getty ImagesComo um HSA reduz meus impostos?
Se você gerenciar sua HSA corretamente e seguir todas as regras do IRS, seu dinheiro HSA é:
- Não tributado quando você o ganha e o coloca na HSA.
- Não tributado à medida que cresce (via ganhos de investimento ou juros).
- Não é tributado quando você o retira do HSA para pagar despesas médicas.
É assim que funciona. O dinheiro que você coloca em sua HSA é antes de impostos. Se o seu empregador contribui para a sua HSA, esse dinheiro não é contabilizado como receita, portanto, você também não está pagando impostos sobre ele.
Os rendimentos de juros e investimentos em sua HSA aumentam com impostos diferidos, como acontece em um IRA. Uma vez que você não está pagando imposto de renda a cada ano sobre o crescimento, você mantém mais desse dinheiro na conta, e a conta cresce mais rápido. E não há nenhuma regra "use ou perca" para HSAs. Se você não precisa sacar o dinheiro para pagar despesas médicas, ele só fica na conta e rola de um ano para o outro. Portanto, é possível acumular um pecúlio significativo em uma HSA se você fizer contribuições consistentes e não precisar fazer retiradas.
Se você sacar dinheiro de sua HSA para pagar despesas médicas qualificadas, não precisará pagar imposto de renda. No entanto, se tirar dinheiro de sua HSA, mas não usá-lo para despesas médicas, você terei de pagar imposto de renda sobre ele, mais uma multa de 20% (costumava ser de 10%, mas o Affordable Care Act aumentou para 20%).
Depois de fazer 65 anos, as regras são um pouco diferentes. Se você estiver no Medicare, não poderá mais contribuir para sua HSA. No entanto, você ainda pode usar o dinheiro que economizou em sua HSA.Ao contrário de antes de completar 65 anos, você pode gastar seu dinheiro HSA em qualquer coisa que quiser e não terá a penalidade de 20%. No entanto, você terá que pagar imposto de renda sobre saques de HSA não usados para despesas médicas. Se você tirar dinheiro de sua HSA e usá-lo para despesas médicas qualificadas, você não paga imposto de renda regular sobre ele; é totalmente isento de impostos.
Quem é elegível para um HSA?
Você está qualificado para iniciar e contribuir com um HSA se atender a todos estes requisitos:
- Você está coberto por um HDHP qualificado [Este não é qualquer plano de saúde com uma franquia alta. Você precisa ter um plano de saúde com franquia alta que atenda aos requisitos de franquia e desembolsos estabelecidos pelo IRS para planos qualificados pela HSA e que não cubra nada além de cuidados preventivos antes que a franquia seja cumprida, ou seja, você ' Pagarei o custo total das visitas ao escritório, em vez de apenas um copagamento, até que você cumpra sua franquia. O IRS relaxou um pouco as regras em termos de quais serviços podem ser considerados cuidados preventivos e, portanto, pagos por um HDHP pré-dedutível, e também relaxou as regras para permitir que os HDHPs paguem pelo teste COVID-19 e tratamento pré- franquia.]
- Você não tem cobertura adicional de seguro saúde não HDHP.
- Você não está no Medicare.
- Ninguém mais pode reivindicá-lo como dependente de sua declaração de imposto de renda.
- Você não tem uma conta de despesas flexíveis de uso geral (FSA) ou conta de reembolso de saúde (HRA). Você pode ter um FSA ou HRA de propósito limitado, um FSA ou HRA pós-dedutível, um HRA de aposentadoria ou HRA suspenso
Como o dinheiro entra na HSA?
Você mesmo pode contribuir com dinheiro para sua HSA, seu empregador pode contribuir com dinheiro para sua HSA ou outra pessoa pode contribuir com dinheiro para sua HSA. No entanto, as contribuições anuais totais para sua HSA são limitadas. Os limites mudam a cada ano e variam de acordo com sua idade e se você tem cobertura HDHP autônoma ou cobertura familiar.
Quanto você pode contribuir para um HSA? 2019 2020
Se a cobertura do seu seguro saúde HDHP for através do seu trabalho, o seu empregador pode fazer contribuições para a sua HSA. Além disso, muitos empregadores configuram deduções na folha de pagamento para que você possa contribuir facilmente com uma parte de cada cheque de pagamento diretamente para o seu HSA. Quando as contribuições para a HSA são feitas dessa forma, você evita o imposto de renda e o imposto sobre os salários (FICA), enquanto as contribuições não salariais para uma HSA são dedutíveis apenas para fins de imposto de renda (você as deduz em sua declaração de imposto nesse caso).
Se o seu seguro saúde não for através do seu trabalho, seu empregador provavelmente não estará envolvido. Nesse caso, algumas pessoas optam por fazer contribuições mensais automáticas para sua HSA. No entanto, sua instituição financeira também permitirá que você faça uma contribuição única para sua HSA, se preferir essa abordagem. E mesmo que sua HSA seja estabelecida por meio de seu trabalho, você pode interromper, iniciar ou alterar os valores de contribuição de HSA a qualquer momento. Isso difere das contribuições da FSA, que não podem ser alteradas no meio do ano, a menos que você tenha um evento de qualificação.
Seus fundos de HSA precisam estar com um custodiante de HSA, que pode ser um banco, cooperativa de crédito, seguradora ou corretora. A opção de ter seu dinheiro em uma conta de corretora significa que ele pode ser investido no mercado de ações se for sua escolha, obtendo retornos de investimento em vez de juros simples (os investimentos estão sujeitos a risco, razão pela qual algumas pessoas preferem os retornos mais baixos - e risco mais baixo - que acompanha a manutenção de fundos de HSA em um banco ou cooperativa de crédito).
Você pode conseguir financiar sua HSA com uma distribuição de seu IRA tradicional ou Roth. A distribuição deve ser feita diretamente pelo administrador do IRA ao administrador da HSA e só é permitida uma vez na vida. Saiba mais sobre isso na publicação 969 do IRS ou em seu consultor financeiro.
Tal como acontece com o seu IRA, você pode contribuir para o seu HSA até 15 de abril do ano seguinte (ou até o prazo final de declaração de imposto para esse ano, se for ligeiramente alterado a partir de 15 de abril). Por exemplo, se você tiver cobertura de HDHP em 2020, mas não estourar suas contribuições de HSA para 2020 até o final do ano, você pode fazer uma contribuição adicional para 2020 enquanto prepara seus impostos em 15 de abril de 2021. Ou você pode optar por fazer toda a contribuição de 2020 em 15 de abril de 2021 - você decide. [Observe que o prazo de apresentação de impostos para declarações de 2019 foi estendido para 15 de julho de 2020 devido à pandemia COVID-19, o que significa que as pessoas têm até 15 de julho de 2020 para fazer contribuições para a HSA de 2019.]
Como posso usar meus fundos da HSA?
O dinheiro em sua HSA é seu. Você pode gastá-lo com o que quiser. Contudo,se quiser evitar o pagamento de imposto de renda e multas, você só receberá uma distribuição de sua HSA para pagar despesas médicas elegíveis.
Despesas médicas qualificadas incluem despesas médicas que seu seguro de saúde não paga, mas que, de outra forma, seriam elegíveis para dedução de seu imposto de renda federal (se você usar dinheiro de seu HSA para pagar essas despesas, no entanto, você não pode deduzir em sua declaração de imposto de renda, uma vez que seria uma dupla imersão). Veja a lista completa na Publicação 502 do IRS, mas aqui está uma sinopse:
- Sua franquia de seguro de saúde, copagamentos e cosseguro (você deve ter cobertura de HDHP para fazer contribuições a um HSA e pode usar esses fundos de HSA para pagar suas despesas diretas sob o HDHP. Se posteriormente você fizer a transição para um não-HDHP e ainda tem dinheiro restante em sua HSA, você pode usar esse dinheiro para pagar os custos diretos que você incorrer em seu novo plano de saúde, embora não seja capaz de fazer contribuições adicionais para sua HSA, a menos que você transição de volta para um HDHP).
- Medicamentos prescritos e medicamentos de venda livre. De 2011 a 2019, medicamentos de venda livre só poderiam ser comprados com fundos de HSA isentos de impostos se você tivesse uma receita para eles, mas a Lei CARES - uma conta focada principalmente em COVID-19 - eliminou essa exigência, permitindo que as pessoas usassem impostos - fundos HSA gratuitos para comprar medicamentos sem receita. Maconha medicinalnão é elegível mesmo se você tiver uma receita e estiver em um estado onde ela foi legalizada.
- Despesas dentais como limpeza dos dentes, cuidados preventivos e obturações. No entanto, a odontologia puramente cosmética, como o clareamento dos dentesnão é elegível.
- Exames oculares, cirurgia de correção da visão, óculos, lentes de contato e suprimentos para lentes de contato, desde que os óculos ou lentes de contato sejam usados por motivos médicos, como correção da visão.
- Produtos menstruais (esta é uma nova adição, adicionada pela Lei CARES em 2020)
- Suprimentos para amamentação.
- Suprimentos para diabéticos.
- Despesas com fertilização in vitro.
- Cuidados médicos alternativos, seu seguro de saúde pode não cobrir, como tratamentos de acupuntura, quiropraxia e cuidados médicos fornecidos por um praticante da Ciência Cristã.
- O prêmio para a continuação COBRA de seu seguro de saúde, seguro de saúde de seu cônjuge ou seguro de saúde de seus dependentes.
- O prêmio para seguro de assistência de longo prazo (sujeito a limites em dólares que variam de acordo com sua idade e são indexados pelo IRS a cada ano).
- O prêmio do seguro saúde enquanto você recebe a indenização por desemprego do governo.
- Se você tiver 65 anos ou mais, o prêmio para Medicare Partes A, B e D ou Medicare Advantage. No entanto, o seguro complementar do Medicare (Medigap) não é uma despesa elegível.
Mesmo que sua HSA seja tecnicamente uma conta individual, você também pode usá-la para pagar as despesas médicas elegíveis de seu cônjuge e de seus dependentes fiscais.
O que mais eu preciso saber?
Você precisará preencher um formulário fiscal adicional, o formulário 8889, a qualquer ano em que você, seu empregador ou outra pessoa contribuir para o seu HSA. Mesmo que ninguém tenha contribuído para o seu HSA, você precisará preencher o formulário 8889 se desistir dinheiro do seu HSA.
O banco ou corretora que você usa como custodiante de HSA enviará a você até dois formulários fiscais por ano. O formulário 5498-SA mostrará suas contribuições de HSA para o ano. O formulário 1099-SA mostrará as retiradas de sua HSA para o ano (se houver).
Você precisará guardar documentação suficiente de que estava gastando quaisquer retiradas da HSA em despesas médicas elegíveis. Se o IRS auditar o seu retorno, você pode ter que produzir coisas como contas médicas, formulários de explicação dos benefícios do seguro saúde e recibos de coisas como soluções para lentes de contato e curativos.
Está pensando em jogar com o sistema entrando em um HDHP por alguns meses para que possa contribuir com o valor de um ano inteiro de dinheiro livre de impostos em um HSA, apenas para sair do HDHP alguns meses depois? Não se preocupe. O IRS tem um período de teste que vai de dezembro do ano em que você tirou a dedução até todo o ano seguinte. Se você não mantiver a cobertura de um plano de saúde com alta dedução durante todo o período de teste, perderá a vantagem fiscal e poderá estar sujeito a uma multa. No entanto, se você planeja manter a cobertura HDHP, não precisa se preocupar com o período de teste.
Portanto, se você se inscreveu em um plano qualificado pela HSA em outubro de 2019 e vai continuar a ter um plano qualificado pela HSA durante todo o ano de 2020, terá permissão para fazer todas as contribuições de 2019 e 2020 para a sua HSA. Mas se você encerrar sua inscrição HDHP no meio do ano em 2020, você terá que adicionar o valor que você contribuiu para o seu HSA para os primeiros nove meses de 2019 (quando você não tinha cobertura HDHP) para sua renda de 2019, mais um imposto adicional de 10%.
Reforma da saúde e HSAs
A maioria das propostas republicanas de reforma do sistema de saúde exigem uma ênfase maior nas HSAs, incluindo limites de contribuição mais elevados, afrouxamento das diretrizes de elegibilidade em termos de quem pode fazer contribuições e créditos fiscais para ajudar as pessoas a financiar as HSAs.
Por outro lado, o Medicare for America Act, que foi apresentado na Câmara no final de 2018 e é apoiado por muitos membros democratas do Congresso, pede o fim das contribuições do HSA, uma vez que o projeto reduziria muito a exposição a grandes projetos médicos para muitos Americanos.
Claramente, os dois lados do corredor têm opiniões diferentes sobre HSAs. Mas, por enquanto, as regras de HSA não foram alteradas.
